La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales publicó el Boletín de Actualidad Jurídica de junio de 2026, con las circulares, conceptos y jurisprudencia más relevantes del periodo.
A continuación te presentamos los puntos más importantes:1. Normatividad
- Circular 000004 del 12 de junio de 2026: aplicación de la tarifa del 0% del Impuesto de Timbre Nacional desde el 1.º de enero de 2026 y reintegro de valores retenidos.
- Circulares 006029 y 006011: gravámenes Ad-Valórem sobre productos agropecuarios, agroindustriales y subproductos.
2. Impuesto sobre la renta
- La maquinaria y equipos sí pueden tratarse como inversión para el beneficio neto o excedente, si se acredita que fortalecen el patrimonio y sirven al objeto social.
- La pérdida judicial del derecho de dominio sobre un inmueble no genera ingreso para el contribuyente.
- El régimen CHC no exige pluralidad de accionistas ni impide, por sí solo, la participación de un vehículo extranjero.
- La deducción por intereses de vivienda no se detrae de los rendimientos financieros para el componente inflacionario.
- Quien enajene un vehículo híbrido o eléctrico antes de cumplir su vida útil debe restituir el beneficio como renta líquida por recuperación de deducciones.
- Las donaciones al Fondo para la Reparación de las Víctimas no son deducibles ni dan derecho a descuento.
3. Factura electrónica, retención e IVA
- El estado “Aprobado con notificación” no equivale al acuse de recibo ni a la aceptación de la factura para RADIAN.
- La transmisión extemporánea del DSNE no impide el reconocimiento fiscal de costos y deducciones laborales, si se acredita la relación laboral y el pago.
- En el régimen SIMPLE no es obligatorio generar DSNE, porque no hay depuración de renta.
- Las comisiones fiduciarias ligadas a la producción de una obra audiovisual pueden ser IVA exento con derecho a devolución; si el fideicomiso es de administración general, no.
4. Impuesto al patrimonio y otros tributos
- No se pueden detraer las primeras 200.000 UVT de la base gravable del impuesto al patrimonio 2026.
- El umbral de 40.000 UVT del Decreto 1474 de 2025 no es exigible, porque fue retirado del ordenamiento.
- Personas naturales no residentes pueden detraer pasivos con entidades financieras del exterior si hay relación directa con activos en Colombia.
- La tarifa del Impuesto Nacional al Carbono es la vigente en la fecha de causación, no la de la declaración bimestral.
- El mecanismo de no causación de impuestos ambientales exige la Certificación de Economía Circular (CEC); otros documentos no sirven.
5. Procedimiento y jurisprudencia
- Prestadores de servicios digitales desde el exterior que no estén autorizados para retención alternativa deben inscribirse en el RUT y cumplir el procedimiento simplificado.
- En conciliación de sanción por inexactitud, puede aplicarse el principio de favorabilidad para bajar la base del 160% al 100%.
- El Consejo de Estado se pronuncia, entre otros temas, sobre beneficio neto de cooperativas, impuestos descontables sin ingresos gravados en el mismo periodo y canalización de divisas en endeudamiento externo.
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